（原標(biāo)題：財政部重磅定調(diào)！完善地方稅稅制 積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革）

建立現(xiàn)代財稅體系，財政將從“收、支、管、調(diào)、防”五個方面下功夫。

4月7日，國務(wù)院新聞辦公室召開新聞發(fā)布會，財政部部長助理歐文漢介紹貫徹落實“十四五”規(guī)劃綱要，加快建立現(xiàn)代財稅體制有關(guān)情況，財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人對如何助力市場主體，財政怎樣推進(jìn)科技創(chuàng)新，稅收體系制度怎樣改革等財稅熱點問題一一回應(yīng)。

歐文漢表示，“十四五”時期，財政部將加快建立現(xiàn)代財稅體制，積極發(fā)揮財政職能作用，切實保障“十四五”重大戰(zhàn)略和重點任務(wù)落到實處、取得實效。具體來說，就是要圍繞“收、支、管、調(diào)、防”五個方面下功夫。

要點1:適當(dāng)提高直接稅比重，完善個人所得稅制度

歐文漢介紹，在收入方面，“十四五”時期重點是有效發(fā)揮收入政策作用，進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度。

從宏觀稅負(fù)看，要保持總體穩(wěn)定。“十四五”時期，為保障重大戰(zhàn)略和重點任務(wù)的實現(xiàn)，需要保持宏觀稅負(fù)總體穩(wěn)定，更好發(fā)揮稅收籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配格局、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和推動產(chǎn)業(yè)升級的作用。在此基礎(chǔ)上，綜合考慮財政承受能力，以及實施助企紓困政策需要，精準(zhǔn)實施減稅降費(fèi)，激發(fā)市場主體活力。

從稅制結(jié)構(gòu)看，要持續(xù)優(yōu)化。在保持現(xiàn)階段稅制基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。健全地方稅、直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重。積極推進(jìn)后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)改革，進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度等。全面完成稅收立法任務(wù)，以法律形式鞏固稅制改革成果。

要點2:嚴(yán)控一般性支出，加力保障和改善民生

歐文漢介紹，在支出方面，“十四五”時期重點是在保持合理支出強(qiáng)度的同時，做到有保有壓、突出重點。

一方面，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。繼續(xù)堅持政府過緊日子，嚴(yán)控一般性支出。加強(qiáng)對欠發(fā)達(dá)地區(qū)和困難地區(qū)的保障，轉(zhuǎn)移支付進(jìn)一步向中西部地區(qū)和困難地區(qū)傾斜。加強(qiáng)對基層的保障，最大限度下沉財力，完善縣級基本財力保障機(jī)制，兜實兜牢基層“三保”底線。

另一方面，聚焦構(gòu)建新發(fā)展格局持續(xù)發(fā)力。支持科技自立自強(qiáng)，加大財政科技投入，提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入。推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，培育完整內(nèi)需體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)暢通。支持突破產(chǎn)業(yè)瓶頸，推動實施產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)再造工程，培育一批“專精特新”企業(yè)。推動脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接，支持深化農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。加力保障和改善民生，強(qiáng)化就業(yè)優(yōu)先支持政策，支持建設(shè)高質(zhì)量教育體系，完善覆蓋全民的社會保障體系，強(qiáng)化公共衛(wèi)生投入，有效增加保障性租賃住房供給。

要點3:深化預(yù)算管理制度改革，常態(tài)化實施財政資金直達(dá)機(jī)制

歐文漢介紹，在管理方面，“十四五”時期重點是持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革，提升財政資源配置效率和資金使用效益。

一是加強(qiáng)預(yù)算管理。統(tǒng)籌財政資源，加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，健全財政支出標(biāo)準(zhǔn)體系。強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)劑行為，加大預(yù)算公開力度。深化績效管理改革，推動預(yù)算和績效管理一體化，加強(qiáng)績效結(jié)果應(yīng)用。

二是完善直達(dá)機(jī)制。常態(tài)化實施財政資金直達(dá)機(jī)制，擴(kuò)大范圍、完善機(jī)制、嚴(yán)格監(jiān)管、強(qiáng)化支撐，為惠企利民提供更加及時有力的財力支持。

三是強(qiáng)化財會監(jiān)督。健全財會監(jiān)督體系，加強(qiáng)會計審計監(jiān)管，推動會計準(zhǔn)則高質(zhì)量實施。有效發(fā)揮財政部各地監(jiān)管局作用，強(qiáng)化政策落實跟蹤問效。

要點4:強(qiáng)化逆周期調(diào)節(jié)，著力調(diào)節(jié)收入分配

歐文漢介紹，在調(diào)節(jié)方面，“十四五”時期重點是充分發(fā)揮財政調(diào)控和收入分配職能，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。

一是著力強(qiáng)化財政調(diào)控，實現(xiàn)逆周期、跨周期和預(yù)期管理的統(tǒng)一。繼續(xù)發(fā)揮財政總量調(diào)控作用，強(qiáng)化逆周期調(diào)節(jié)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。加強(qiáng)中期財政規(guī)劃管理，完善跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，實現(xiàn)跨周期調(diào)節(jié)。發(fā)揮財政政策對預(yù)期的引導(dǎo)作用。

二是著力完善體制機(jī)制，理順各方關(guān)系。推動形成穩(wěn)定的各級政府事權(quán)、支出責(zé)任和財力相適應(yīng)的制度。推動有效市場和有為政府更好結(jié)合，扎實推進(jìn)國資國企改革，完善促進(jìn)小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的政策體系。

三是著力調(diào)節(jié)收入分配，推進(jìn)共同富裕。推動提高勞動報酬在初次分配中的比重，提升再分配效率，強(qiáng)化稅收、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，支持第三次分配發(fā)揮作用，著力提高低收入群體收入，擴(kuò)大中等收入群體。

要點5:增強(qiáng)財政可持續(xù)性

歐文漢介紹，在防風(fēng)險方面，“十四五”時期重點是統(tǒng)籌發(fā)展和安全，增強(qiáng)財政可持續(xù)性。

科學(xué)安排年度財政赤字規(guī)模和預(yù)算支出，合理確定政府債務(wù)規(guī)模，完善地方政府債務(wù)限額確定、償債能力評估等機(jī)制。加強(qiáng)民生政策財政可承受能力評估，防范民生領(lǐng)域過高承諾、過度保障等風(fēng)險。

要點6:加大對制造業(yè)和科技創(chuàng)新的支持力度

在助力市場主體方面，歐文漢表示，下一步，財政部將綜合考慮財政可持續(xù)和實施助企紓困政策的需要，平衡好“當(dāng)前和長遠(yuǎn)”、“需要和可能”的關(guān)系，著力完善減稅降費(fèi)的政策，優(yōu)化落實機(jī)制，提升政策實施效果，讓企業(yè)有更多獲得感。

具體包括五個方面的措施：

第一，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策。比如降低增值稅稅率、增值稅留抵退稅、個人所得稅專項附加扣除等以前出臺的制度性減稅降費(fèi)政策繼續(xù)實施，讓政策疊加效應(yīng)持續(xù)釋放。

第二，階段性的減稅降費(fèi)政策有序退出。對去年出臺應(yīng)對疫情的階段性減稅降費(fèi)政策分類調(diào)整、有序退出。適當(dāng)延長小規(guī)模納稅人減征增值稅等政策的執(zhí)行期限，保持對經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的必要支持力度。對涉及疫情防控保供等臨時性、應(yīng)急性政策，到期后停止執(zhí)行。

第三，要突出強(qiáng)化小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。在落實好小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策的同時，進(jìn)一步加大小微企業(yè)和個體工商戶的稅收減免力度，將小規(guī)模納稅人增值稅的起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

第四，加大對制造業(yè)和科技創(chuàng)新的支持力度。延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除的比例提高到100%，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

第五，繼續(xù)清理收費(fèi)基金。取消港口建設(shè)費(fèi)、降低航空公司民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)，加大各類違規(guī)涉企收費(fèi)的整治力度，嚴(yán)控非稅收入不合理增長，防止弱化減稅降費(fèi)政策紅利。

要點7:加快推進(jìn)“科技創(chuàng)新2030重大項目”組織實施

科技創(chuàng)新是社會廣泛關(guān)注的熱點問題，對于“十四五”財政如何支持科技創(chuàng)新，歐文漢介紹，下一步，財政部將重點圍繞四個著力點支持加快科技自立自強(qiáng)。

首先，要著力強(qiáng)化國家戰(zhàn)略科技力量。推動健全社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下新型舉國體制，切實保障國家重大科技任務(wù)經(jīng)。加快推進(jìn)“科技創(chuàng)新2030重大項目”組織實施。加大財政對基礎(chǔ)研究的投入力度，進(jìn)一步健全鼓勵支持基礎(chǔ)研究、原始創(chuàng)新的體制機(jī)制。

第二，著力提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。擴(kuò)大國家科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)基金規(guī)模。落實和完善支持科技創(chuàng)新稅收政策，對企業(yè)投入基礎(chǔ)研究實行稅收優(yōu)惠，提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例。支持開展首臺(套)重大技術(shù)裝備保險補(bǔ)償試點，促進(jìn)重大技術(shù)裝備的創(chuàng)新。

第三，著力激發(fā)人才創(chuàng)新活力。健全創(chuàng)新激勵和保障機(jī)制，構(gòu)建充分體現(xiàn)知識、技術(shù)等創(chuàng)新要素價值收益分配機(jī)制。完善科研人員職務(wù)發(fā)明成果權(quán)益分享機(jī)制。

第四，著力推動完善科技創(chuàng)新體制機(jī)制。強(qiáng)化科技資源統(tǒng)籌，推動重點領(lǐng)域項目、基地、人才、資金一體化配置，健全政府投入為主、社會多渠道投入機(jī)制。推動科技項目組織管理實施“揭榜掛帥”等方式。加強(qiáng)績效管理，提高科技資金配置效率和使用效益。

要點8:健全直接稅體系，積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革

財政部財稅司司長王建凡表示，“十三五”時期通過深化稅收制度改革，稅制結(jié)構(gòu)得到了進(jìn)一步優(yōu)化，直接稅比重逐步提高，從2011年的28.4%逐步高到2020年的34.9%，稅收對國民收入分配的調(diào)節(jié)作用和自動穩(wěn)定器的機(jī)制作用逐步增強(qiáng)。

王建凡表示，按照“十四五”規(guī)劃綱要要求，財政部將進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。

一是健全地方稅體系，培育地方稅源。完善地方稅稅制，合理配置地方稅權(quán)，理順稅費(fèi)關(guān)系，按照中央與地方收入劃分改革方案，后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方，結(jié)合消費(fèi)稅立法統(tǒng)籌研究推進(jìn)改革。在中央統(tǒng)一立法和稅種開征權(quán)的前提下，通過立法授權(quán)，適當(dāng)擴(kuò)大省級稅收管理權(quán)限。統(tǒng)籌推進(jìn)非稅收入改革。

二是健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重。健全以所得稅和財產(chǎn)稅為主體的直接稅體系，逐步提高其占稅收收入的比重，有效發(fā)揮直接稅籌集財政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的作用，夯實社會治理基礎(chǔ)。進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。

要點9:將清理規(guī)范地方融資平臺公司，剝離其政府融資職能

關(guān)于未來地方債改革的主要方向，歐文漢表示，政府債務(wù)管理制度是現(xiàn)代財稅體制的重要內(nèi)容。“十四五”時期，財政部將進(jìn)一步健全政府債務(wù)管理制度，既有效發(fā)揮政府債務(wù)融資的積極作用，又要堅決防范化解風(fēng)險，增強(qiáng)財政可持續(xù)性。

一是完善政府債務(wù)管理體制機(jī)制。合理確定政府債務(wù)規(guī)模。依法構(gòu)建管理規(guī)范、責(zé)任清晰、公開透明、風(fēng)險可控的地方政府舉債融資機(jī)制。完善地方政府債務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系，加強(qiáng)風(fēng)險評估預(yù)警結(jié)果應(yīng)用。

二是防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險。完善常態(tài)化的監(jiān)控機(jī)制，決不允許通過新增隱性債務(wù)上新項目、鋪新攤子。硬化預(yù)算約束，嚴(yán)禁以企業(yè)債務(wù)形式增加隱性債務(wù)。金融機(jī)構(gòu)必須審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)禁向地方政府違規(guī)提供融資。清理規(guī)范地方融資平臺公司，剝離其政府融資職能。健全市場化、法治化的債務(wù)違約處置機(jī)制，嚴(yán)格落實政府舉債終身問責(zé)制和債務(wù)問題倒查機(jī)制。

三是完善政府債券發(fā)行管理機(jī)制，優(yōu)化地方政府債券品種結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。健全政府債務(wù)信息公開機(jī)制，促進(jìn)形成市場化、法治化融資自律約束機(jī)制。

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